2022年上海海关学院考研大纲

更新:2023-1-29 15:01:43    发布:大学生必备网      纠错

2022年上海海关学院考研大纲


2022年上海海关学院考研大纲已经公布,以下是具体内容,供大家参考,祝大家备考顺利,成功上岸!

说明:由于专业课考试为各招生院校自主命题,所以我们复习的时候就要以各院校公布的考试范围、考试内容、考试重点为准,做到有的放矢,才能事半功倍。


上海海关学院2022年全国硕士研究生招生考试

初试自命题科目《税务专业基础》考试大纲


一、考试性质


《税务专业基础》是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。


二、考试目标


本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点, 科学、准确、规范地  测评考生税收学的基本素质和综合能力, 具体考察考生对税收基础理论、中国税  制实务与税收管理制度的掌握与运用,为国家培养具有良好职业道德和职业素养、 具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。


本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管 理制度等知识掌握的程度和运用能力, 以及对税收前沿与热点问题的把握分析。 三个层次的基本要求分别为:


1、熟悉记忆:对税收理论与制度规定的记忆方面的考核;


2、分析判断: 用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题;


3、综合运用:运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。


三、考试形式和试卷结构


1、试卷满分及考试时间


本试卷满分为 150 分,考试时间为 180 分钟。


2、答题方式


答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题和答题纸组成。所有答案必须写在答题 纸相应的位置上,否则答案无效。 考生不得携带计算器。


3、试卷结构


(1)税收学原理考核的比例为 40%,分值为 60 分;


(2)中国税制实务考核的比例为 40%,分值为 60 分;


(3)中国税收征管制度考核的比例为 20%,分值为 30 分。


4、考试题型


(1)辨析题 4 题,每小题 5 分,共 20 分;


(2)简答题 4 题: 每小题 10 分,共 40 分;


(3)计算题 4 题,每小题 5 分,共 20 分;


(4)综合分析题 2 题,每小题 15 分,共 30 分;


(5)论述题 2 题,每小题 20 分,共 40 分。


四、考试内容


(一) 税收学原理


1、税收的起源与发展


国家、财政与税收的产生; 我国税收的起源与发展; 西方税收的起源与发展。


2、税收的涵义


国家的公共权力与税收;税收与剩余产品价值;税收的本质;税收的特征。


3、税收原则


税收的公平原则;税收的效率原则;税收的财政原则。


4、税收负担及其转嫁与归宿


宏观税负与微观税负; 影响税收负担的因素; 税负转嫁与归宿的概念、方式; 税负转嫁与归宿的局部均衡分析; 税负转嫁与归宿的一般均衡分析; 税收增长与 经济增长的相关性分析。


5、税收效应


税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。


6、税制结构分析与比较


税制结构的概念; 税制结构的分类及特点分析; 税制结构的决定因素; 世界 各国的税制结构格局分析。


7、中央与地方的税收关系


正确处理中央与地方税收关系的一般原则; 税收立法权和管理权的划分; 税 种的划分、税收管理机构的设置。


8、国际税收


税收管辖权与国际税收协定; 居民身份确认规则; 非居民各项所得的征税权 分配规则; 避免双重征税的办法及外国税收抵免制度; 国际逃避税及其防范措施。


9、税收政策


税收政策的概念和分类、税收政策的手段、税收政策的效果以及制订税收政 策要考虑的主要因素等。


10、中国税制改革前沿


(二) 中国税制实务


1、税制要素及税收分类


纳税义务人; 征税对象; 税率; 纳税环节和纳税期限; 税收优惠; 税收分类 方法及其类别。


2、流转税基本理论及制度规定


增值税基本理论及制度规定; 消费税基本理论及制度规定; 关税基本理论及 制度规定等。


3、所得税基本理论及制度规定


企业所得税基本理论及制度规定,个人所得税基本理论及制度规定。


4.财产行为税制度的基本内容


(三) 中国税收征管制度


1、税收征管概论


税收征管的概念、目的与原则,税收征管制度的特点等。


2、税收征管制度


税务管理制度, 税款征收制度, 税务稽查制度; 税务行政处罚与税收刑法制 度, 税务争议处理制度等。


3、 纳税服务


纳税人权利保护;纳税服务机构设置,纳税服务的内容等。


五、 相关法律、法规、制度的截止期限


试题所涉及的相关法律、法规、制度等均指截止本年度 10 月 1 日之前由相 关立法机关和政府部门颁布而且有效的法律、法规、制度等。